CAATs sobre Detección y Control de Fraudes

El fraude ha sido una de las principales preocupaciones de las autoridades nacionales de vigilancia y supervisión y, sobre todo, de las instituciones financieras en los últimos tiempos. Las prácticas fraudulentas, como la malversación de fondos, las desfalcaciones, las falsificaciones, el fraude de identidad, la piratería informática, el pago fraudulento de facturas, el fraude en la nómina de sueldos y el blanqueo de dinero, han dado lugar a la insalubridad de los bancos, a la insolvencia técnica y, en ocasiones, al colapso de algunos bancos en Nigeria. El derrumbe de algunos bancos no sólo ha afectado a los bancos sino también a los accionistas empobrecidos y ha afectado a la economía en general. Así pues, el motivo del presente estudio es esencialmente la frecuente aparición de fraudes en los bancos de dinero de depósito, que han provocado la insalubridad de los informes financieros, la insolvencia técnica y, en ocasiones, el colapso de algunos bancos en Nigeria. Todavía no hay una solución duradera a este problema. Por lo tanto, es necesario abordar la cuestión de la detección y el control del fraude mediante técnicas de auditoría asistida por computadora. Así pues, es pertinente determinar la eficacia de la utilización de las Técnicas de Auditoría Asistida por Ordenador para la auditoría por parte de la dirección del banco (directores generales y cajeros) en la detección del fraude, así como los mecanismos de control.